Steuerrecht

Die elektronische Rechnung kommt! Neue Pflichten ab 2025

Zukünftig sind elektronische Rechnungen im B2B-Bereich grundsätzlich verpflichtend. Ab Januar 2025 wird nur noch zwischen der elektronischen Rechnung und sonstigen Rechnungen unterschieden.

Reihengeschäfte im EU-Binnenmarkt

Die Internationalisierung des Wirtschaftsverkehrs führt dazu, dass immer mehr Unternehmen Lieferungen über die Grenze erbringen. In diesem Zusammenhang treten häufig Lieferkonstellationen auf, in denen Warenbewegungen sich nicht nur bilateral zwischen zwei Vertragspartnern abspielen, sondern mehrere Unternehmer an dem Geschäft beteiligt sind.

Ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist eine eindeutige Kennzeichnung eines Umsatzsteuerpflichtigen. Das Bundesamt für Finanzen bietet ein unkompliziertes Bestätigungsverfahren für ausländische Identifikationsnummern an.

Steuerfreie Warenlieferungen in der EU zwischen Unternehmen

Ein deutscher Unternehmer, der Waren von der Bundesrepublik Deutschland an einen Unternehmer in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union liefert, ist regelmäßig unter folgenden Voraussetzungen von der Umsatzsteuerpflicht befreit.

Verpflichtung zur Ausstellung einer elektronischen Rechnung

Seit 27. November 2020 sind Lieferanten, die als Auftragnehmer für den Bund und seine Behörden tätig sind, bis auf wenige Ausnahmen, zum Versand elektronischer Rechnungen verpflichtet.

Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen

Jeder Gewerbetreibende ist verpflichtet, geschäftliche Unterlagen über einen bestimmten Zeitraum aufzubewahren. Man unterscheidet dabei Fristen von sechs und zehn Jahren. Eine Übersicht über die Aufbewahrungsfristen der einzelnen Dolumente finden Sie hier.

Reisekostenrecht

Reisekosten sind Aufwendungen, die bei beruflich oder betrieblich bedingten Reisen anfallen und gegebenenfalls steuerlich behandelt werden müssen.

Realsteuerhebesätze

Die Steuersätze für die Grund- und die Gewerbesteuer bezeichnet man als Hebesätze der Realsteuern. Sie werden von den Gemeinden jährlich neu festgelegt.

Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung

Durch das Zweite Corona-Steuerhilfegesetz vom 29. Juni 2020 wurde die maximale Bemessungsgrundlage der steuerlichen Forschungszulage von jährlich zwei Millionen Euro auf vier Millionen Euro im Zeitraum vom 1. Juli 2020 bis 30. Juni 2026 verdoppelt.

Pflichtangaben für Rechnungen

Das Umsatzsteuergesetz enthält umfassende Vorgaben, wie eine Rechnung auszusehen hat. So wird im Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) unter anderem ausdrücklich darauf hingewiesen, dass die Angaben in Rechnungen vollständig und richtig sein müssen, um zum Vorsteuerabzug zu berechtigen.

Kontakt

Thomas Nabein

Stv. Bereichsleiter
Schwerpunkte: Existenzgründungsberatung, Unternehmenssteuern, Einheitlicher Ansprechpartner