Gesetzesänderungen 2024

Beschlossen:

Einkommensteuer/Körperschaftsteuer

• Optimierung der Mitarbeiterkapitalbildung durch Erhöhung des Freibetrags nach § 3 Nr. 39 EStG von 1.440 EUR auf 2.000 EUR; die Mitarbeiterkapitalbeteiligung kann im Rahmen des Freibetrags auch durch Entgeltumwandlung finanziert werden
• Verbesserungen bei der Mitarbeitergewinnung durch eine Ausweitung der aufgeschobenen Besteuerung des geldwerten Vorteils aus Beteiligungen von Arbeitnehmern an Unternehmen
• Anhebung der Einkommensgrenze zur Gewährung einer Arbeitnehmer-Sparzulage auf vermögenswirksame Leistungen auf 40.000 EUR bzw. 80.000 EUR (bei Zusammenveranlagung)

Umsatzsteuer

• Die befristete Absenkung der Umsatzsteuersätze für Restaurant- bzw. Verpflegungsdienstleistungen läuft zum 31. Dezember 2023 aus. Damit wird ab 1. Januar 2024 wieder der Regelsteuersatz von 19 % gelten. ​​​​

• Umsatzsteuerbefreiung für Wagniskapitalfonds

Globale Mindeststeuer

• Einführung einer globalen Mindeststeuer in Höhe von 15% des Gewinns, unabhängig vom Entstehungsort für sowohl international als auch national tätige Unternehmensgruppen mit einem Umsatz >750 Mio. Euro in mindestens zwei der vier vorangegangenen Geschäftsjahren
• Ein Mindeststeuer-Bericht ist beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) einzureichen; das die Information an die zuständigen Finanzbehörden der Länder weiterleitet

Energie- und Stromsteuer

Noch im Verfahren:

Einkommensteuer/Körperschaftsteuer

Abschreibungen

• Befristete Wiedereinführung der degressiven AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter
• Befristete Einführung einer degressiven AfA für Wohngebäude
• Anhebung der GWG-Grenze auf 1.000 EUR
• Anhebung der Betragsgrenzen für Sammelposten auf 5.000 EUR und Verkürzung der Zeitspanne zur Auflösung auf 3 Jahre
• Erhöhung der Sonderabschreibung auf 50% (§ 7g EStG)

Verlustverrechnung

• Temporäre Verbesserungen beim einkommensteuerlichen Verlustrücktrag nach § 10d EStG Befristete Verbesserung beim einkommensteuerlichen Verlustvortrag nach § 10d EStG

Gewinnentnahmen

• Entnahmen für Steuerzahlungen bei Thesaurierungsbegünstigung unschädlich

Freigrenzen

• Anhebung der Freigrenze für Geschenke auf 50 EUR
• Erhöhung der Freigrenze für Zuwendungen anlässlich von Betriebsveranstaltungen auf 150 EUR

Steuerliche Forschungsförderung

• Anhebung des Höchstbetrages der steuerlichen Forschungsförderung auf 3 Mio. EUR und Erhöhung der Ansätze für Auftragsforschungen (70%) und Eigenleistungen (70 EUR/Stunde)

Steuerliche Investitionsprämie

• Einführung einer Ggwinnunabhängigen Klimaschutz-Investitionsprämie für den Förderzeitraum 2024 bis 2029 in Höhe von 15%, max. 30 Mio. EUR (ab 01.03.2024)

Anhebung von Grenzwerten

• Anhebung der Grenze für die Ist-Besteuerung auf 800.000 EUR
• Anhebung der Umsatzgrenze für die Buchführungspflicht auf 800.000 Euro und der Gewinngrenze auf 80.000 Euro

Umsatzsteuer

• Anhebung des Schwellenwertes zur Befreiung von der Abgabe von vierteljährlichen Umsatzsteuer-Voranmeldungen auf 2.000 EUR des Vorjahres
• Abschaffung der Umsatzsteuerjahreserklärung für umsatzsteuerliche Kleinunternehmer
• Vorzeitige Wiederanhebung des Umsatzsteuersatzes auf Lieferung von Gas und Wärme auf den Regelsteuersatz von 19% zum 1. März 2024
• Stufenweise Einführung einer verpflichtenden Verwendung von elektronischen Rechnungen im B2B-Bereich (ab 2015)

Körperschaftsteuer

• Erweiterung der Option zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG für alle Personengesellschaften

Meldepflichten

• Einführung einer Meldepflicht für innerstaatliche Steuergestaltungen sowie Änderungen bei der Meldepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen

Sonstige Änderungen

• Digitalisierung des Spendenverfahrens durch Einführung eines Spendenregisters
• Anpassung der Zinsschranke an die EU-Anti-Steuervermeidungsrichtlinie