Checkliste für Übernehmer

Allgemeines

• Warum wird das Unternehmen übergeben?
• Welches Image hat das Unternehmen?
• Seit wann sucht der Unternehmer einen Nachfolger? An welchen Umständen scheiterte bisher die Übergabe?
• Ist mit Widerständen aus der Unternehmerfamilie zu rechnen?
• Werden Sie den Betrieb alleine oder mit einem Partner übernehmen? Wie wird die künftige Eigentümerstruktur aussehen? Wer wird die Geschäftsführung übernehmen?
• Erfüllen Sie die rechtlichen Voraussetzungen einer Übernahme (Zulassung/Erlaubnis)?
• Sind Ihre fachlichen und kaufmännischen Qualifikationen ausreichend? Haben Sie unternehmerische und branchenspezifische Erfahrung?
• Wie stehen Ihr/e Partner/in und Ihre Familie zur geplanten Übernahme?

Produktangebot

• Welches Angebot hält das Unternehmen vor?
• Welchen Kundennutzen hat das Produkt-/Leistungsangebot?
• Wie ist die Qualität der angebotenen Produkte (Reklamationen, Lieferpünktlichkeit)?
• Sind die Produkte aktuell und zukünftig wettbewerbsfähig (Technik, Mode, Kaufgewohnheiten, Produktzyklus)? Werden die Produkte zu einem konkurrenzfähigen Preis angeboten?
• Entwickelt oder plant das Unternehmen eine Erweiterung der Produktpalette oder neue Produkte/Leistungen? Planen Sie Veränderungen im Produkt-/Leistungsangebot?
• Welches Innovationspotenzial sehen Sie?
• Welche Gewährleistungs- und Garantieverpflichtungen sind einzuhalten? Welche Risiken der Produkthaftung können auftreten?
• Erfüllen die Produkte die technischen Standards und Richtlinien, auch im Hinblick auf absehbare Verschärfungen der Verordnungen oder geplante Markteintritte in andere Länder?

Kunden, Marketing und Vertrieb

• Wer sind die Kunden des Unternehmens? Gibt es einen festen Kundenstamm oder Abnahme-/Lieferverträge?
• Wie sieht die ABC-Kundenstruktur aus? Wie stark schätzen Sie die Abhängigkeiten von A-Kunden ein?
• Liegt eine Kundenzufriedenheitsanalyse vor?
• Sind die Kunden eher preis- oder qualitätssensitiv?
• Verliert das Unternehmen nach der Übergabe Kunden (persönliche Beziehungen des Unternehmers zu Geschäftspartnern, wettbewerbsrelevante künftige Tätigkeiten des Unternehmers)?
• Wie groß ist das Neukundenpotenzial? Welche Kundensegmente möchten Sie angehen?
• Welche Möglichkeiten sehen Sie neue Märkte zu erschließen? Wie groß sind das aktuelle und zukünftige Marktvolumen?
• Wie erfolgen Marketing und Vertrieb?

Branchen und Wettbewerb

• Ist das Unternehmen wettbewerbsfähig?
• Welche Konkurrenz hat das Unternehmen aktuell?
• Wie schätzen Sie die künftige Konkurrenzsituation ein und mit welchen Entwicklungstendenzen ist zu rechnen?
• Wie groß ist die Gefahr von Substitutionsprodukten?
• Sind die Zukunftsprognosen für die Branche positiv?
• Welche Veränderungen werden auf die Branche zukommen?
• Welche Markteintrittsbarrieren hat die Branche?
• Wie ist die Bonität der Branche?
• Welche Stärken und Schwächen hat das Unternehmen im Vergleich zur Konkurrenz?
• Welche Kundenbedürfnisse befriedigt das Unternehmen besser als die Konkurrenz?

Lieferanten, Beschaffung und Logistik

• Wer sind die Lieferanten des Unternehmens?
• Wie sieht die ABC-Lieferantenstruktur aus? Wie stark schätzen Sie die Abhängigkeiten von A-Lieferanten ein?
• Führt das Unternehmen eine Lieferantenbewertung durch?
• Wie sind Logistik und Beschaffung organisiert? Welche Beschaffungskanäle werden genutzt? Welche Lieferkanäle werden genutzt?
• Ist die Lagerhaltung rationell? Werden Durchlaufzeiten, Dauer der Lagerhaltung, Höhe des Warenbestandes überwacht?
• Welcher Warenbestand wird übergeben? Wie hoch ist der Bestand an halbfertigen Erzeugnissen?
• Welcher Wert wird für die Ware veranschlagt? Wie hoch ist die Wertminderung für Waren beispielsweise wegen Verderb, Materialermüdung, Ablauf des Mindesthaltbarkeitsdatums, Saison, Mode?

Leistungsfähigkeit und Unternehmensentwicklung

• Liegen Bilanzen, Gewinn- und Verlustrechnungen bzw. Einnahmen-Überschuss-Rechnungen der letzten Jahre vor?
• Wie sieht die aktuelle Ertragslage aus?
• Wie hoch sind Forderungen und Verbindlichkeiten?
• Wie hoch sind Gehalt und sonstige Leistungen an den Unternehmer?
• Über welche immateriellen Werte verfügt das Unternehmen (gewerbliche Schutzrechte, Urheberrechte, Nutzungsrechte)?
• Wie hoch ist der Auftragsbestand? Welche Umsätze lassen sich bei realistischer Einschätzung der Marktlage realisieren?
• Wie hoch ist die Wertschöpfung je Mitarbeiter?
• Wie hoch ist die Kapazitätsauslastung?
• Welche Expansions- und Optimierungspotenziale sehen Sie?
• Wie sind die Zahlungsmodalitäten und wie ist die Zahlungsmoral des Unternehmens und der Kunden?
• Welche Bonitäten hat das Unternehmen laut Firmenauskunft verschiedener Ratingagenturen?
• Passen Unternehmensleitbild und Unternehmenskultur zu Ihren Vorstellungen?

Organisation

• Gibt es Stellenpläne mit klaren Regelungen von Aufgaben, Verantwortlichkeiten, Weisungs- und Entscheidungsbefugnissen, Vertretungen?
• Bestehen Kooperationen?
• Werden Subunternehmer beauftragt?
• Wie sieht die Aufbauorganisation des Unternehmens aus?
• Wie sind Betriebsablauf und Geschäftsprozesse organisiert?
• Welche Kommunikationstechnik, welche IT, Hard- und Software wird eingesetzt? Handelt es sich bei den Anwendungen um Standard- bzw. Branchenlösungen oder um individuelle Anwendungssoftware?
• Welche Tätigkeiten sind outgesourct und an Dienstleister beauftragt (Buchhaltung, Steuern, Fakturierung, Forderungsmanagement, Marketing, Vertrieb, Webauftritt, Social Media, Hotline)?

Personal

• Wie ist die Lohn- und Gehaltsstruktur?
• Sind in Arbeitsverträgen oder Betriebsvereinbarungen besondere Regelungen getroffen (Arbeitszeit, Urlaub, Altersversorgung, Firmenfahrzeug, VWL, Sonderzahlungen, Weihnachts-/Urlaubsgeld, 13. Monatsgehalt)?
• Wie ist die Personalauslastung?
• Benötigen Sie künftig weiteres Personal?
• Wie schätzen Sie die Personalbeschaffung ein? Wie stark wird sich der Fachkräftemangel auswirken?
• Wer sind die Mitarbeiter der ersten und zweiten Führungsebene? Wer sind die Mitarbeiter an weiteren Schlüsselpositionen und besteht Gefahr, dass diese aufgrund der Übernahme kündigen?
• Welche Altersstruktur hat die Belegschaft? Sind sowohl erfahrene als auch junge qualifizierte Mitarbeiter und Nachwuchskräfte beschäftigt?
• Welche Qualifikationen haben die Mitarbeiter? Existieren Personalentwicklungspläne?
• Wie ist das Betriebsklima (Motivation, Identifikation mit dem Betrieb, Fluktuation, Fehlzeiten, Kooperationen, Kommunikation)?
• Gilt das Kündigungsschutzgesetz?
• Gibt es einen Betriebsrat?
• Bestehen Beschäftigungsverhältnisse mit Familienangehörigen?

Betriebs- und Geschäftsausstattung

• Wie ist die technische Ausstattung? Wie sind Zustand und Alter von Maschinen, Werkzeugen, Fahrzeugen, Büroausstattung, EDV?
• Können mit der Ausstattung konkurrenzfähige Produkte erstellt werden (Qualität, Kosten)?
• Wann stehen welche Ersatz- oder Erweiterungsinvestitionen an?

Standort und Räumlichkeiten

• Wer ist Eigentümer und Vermieter der Räume?
• Ist der Standort langfristig gesichert (Mietdauer)?
• Wie hoch ist die monatliche Miet-/Pachtbelastung? Sind Miete und Gebäudenebenkosten marktgerecht?
• Sind Umbauten oder Renovierungen notwendig? Wer übernimmt die Kosten?
• Sind die Gebäude für die Zwecke des Unternehmens geeignet (Zustand, Zuschnitt, Größe, Ausstattung, Parkplätze)?
• Erfüllt der Betrieb alle gesetzlichen Vorschriften (Baurecht, Umweltrecht, Arbeitsstättenverordnung, Unfallschutz)?
• Haben absehbare Infrastrukturänderungen Auswirkungen auf den Standort?
• Wie gut ist die Lage?
• Besteht eine gute Verkehrsanbindung am Standort? Ist der Betrieb gut sichtbar und erreichbar?
• Sind die Räumlichkeiten für Kunden attraktiv und für Mitarbeiter motivierend?
• Wie ist die Bebauung und Nutzung der Umgebung?
• Gibt es Beeinträchtigungen (Lärm, Schmutz) oder Einschränkungen für Ihr Unternehmen und Ihre Nachbarn?
• Ist mit Altlasten auf dem Grundstück zu rechnen?
• Sind Expansionen am Standort möglich?

Recht und Steuern

• In welcher Form erfolgt die Übernahme (Kauf, Pacht, Miete, Rente, Schenkung/Erbschaft)?
• Wie hoch sind eventuelle Abfindungszahlungen an weichende Erben?
• Welche Rechtsform hat der Betrieb und welche Rechtsform werden Sie wählen?
• Soll der Name fortgeführt werden (HR-Eintragung notwendig)?
• In welche Verträge steigen Sie durch den Unternehmerwechsel ein (Miet-/Pacht-/Kauf-/Leasingverträge)? Können Verträge übernommen werden (Lizenzen, Konzessionen, Vertretungen)?
• Müssen Pacht-, Darlehens- oder Versicherungsverträge geändert oder neu verhandelt werden? Müssen Verträge und Vereinbarungen mit Kunden neu verhandelt werden (zum Beispiel Datenschutzerklärung)?
• Wurden im Betrieb Pensionsrückstellungen gebildet? Welche Pensionszusagen sind zu erfüllen bzw. können geklärt, bereinigt oder ausgelöst werden?
• Welche Beratungsleistungen werden Sie in Anspruch nehmen?
• Wen beauftragen Sie für die Unterstützung Ihrer Übernahme: Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwalt, Notar, Unternehmensberater?
• Wurde eine Betriebsprüfung des Finanzamtes durchgeführt?
• Wie hoch ist die anfallende Steuerbelastung?
• Liegen Unbedenklichkeitsbescheinigungen von Seiten Finanzamt, Sozialversicherung und Berufsgenossenschaft vor?
• Wie hoch waren die Abschreibungen in den vergangenen Jahren? Werden mit der Übergabe stille Reserven aufgedeckt?
• Welche Haftungsthematiken kommen auf Sie zu (Steuerschulden, Löhne und Gehälter, nicht eingezahlte Stammeinlagen, Ruhegeldzusagen)? Bestehen Vereinbarungen mit dem Vorgänger?

Unternehmensbewertung, Kaufpreis und Finanzierung

• Liegt eine unabhängige Unternehmensbewertung vor?
• Welche Vermögenspositionen (zum Beispiel Anlagen, Warenlager) werden übernommen und wie sind diese realistisch zu bewerten?
• Sind Kaufpreis beziehungsweise Miete/Pacht angemessen?
• Ist im Kaufpreis ein (angemessener) Firmenwert enthalten?
• Welche Zahlungsmodalitäten haben Sie vereinbart?
• Ist ein Teil des Kaufpreises an die künftige Erträge gekoppelt?
• Wie hoch sind die Kosten der Übernahme (Gebühren, Eintragungen, An-/Ummeldungen, Beratungskosten, erforderliche Neuinvestitionen)?
• Wie viel Eigenkapital ist vorhanden/erforderlich?
• Ist eine Finanzierung über Kreditinstitute erforderlich?
• Können öffentliche Finanzierungsmittel und Zuschüsse in Anspruch genommen werden?
• Welche Sicherungsmöglichkeiten für aufzunehmende Kredite bestehen?
• Kann der Kapitaldienst geleistet werden?

Umsetzung

• Wann soll die Übernahme erfolgen?
• Liegt ein Businessplan mit Gründungs- beziehungsweise Fortführungskonzept vor?
• Ist ein kontinuierlicher Übergang gewährleistet (Einarbeitung, Vorstellung bei Geschäftspartnern)?
• Arbeitet der Unternehmer nach Übergabe als Arbeitnehmer oder Berater für das Unternehmen?
• Haben Sie Vorsorgemaßnahmen für sich und Ihre Familie getroffen (Altersvorsorge, Testament, Vollmachten, Verfügungen, Verträge)?
• Haben Sie für einen eventuellen Krankheitsfall vorgesorgt?
• Existiert ein Notfallplan für den Betrieb (Fortführung der Geschäfte, Vollmachten, Weisungen, Zugriffs- und Zugangsmöglichkeiten, Kontaktadressen, wichtige Verträge und Urkunden)?