Umsatzsteuer: Rechnungshinweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und Leistungen

Deutsche Unternehmen, deren innergemeinschaftliche Lieferungen steuerbefreit sind, müssen nach den geltenden Rechnungsvorschriften auf ihre Rechnungen einen Hinweis auf die Steuerfreiheit setzen. Ein Verweis auf die einschlägige Bestimmung der EU-Mehrwertsteuersystemrichtlinie oder die entsprechende nationale Bestimmung kann, muss aber nicht zwingend angegeben werden (siehe Artikel 226 Abs. 11 Mehrwertsteuersystemrichtlinie 2006/112/EG, § 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 8 Umsatzsteuergesetz).

Da sich die Hinweispflicht nach deutschem Recht richtet, ist es nicht erforderlich, dass der entsprechende Vermerk auf der Rechnung zusätzlich in der Landessprache des Empfängers aufgenommen wird. Dennoch können Unternehmen ein Interesse daran haben, den Hinweis auch in der Landessprache des Rechnungsempfängers bzw. auf Englisch aufzunehmen. In der folgenden Tabelle finden Sie mögliche Übersetzungen in die jeweilige Zielsprache.

Das Bundeszentralamt für Steuern informiert hier über die Bezeichnungen und den Aufbau der Umsatzsteuer-Identifikationssteuer in den jeweiligen EU-Landessprachen.

Leistungen über die Grenze: Die meisten Dienstleistungen an einen in der EU ansässigen Leistungsempfänger sind in dem Land umsatzsteuerbar, in dem der Leistungsempfänger seinen Sitz hat. Das bedeutet, dass die Versteuerung in dem betreffenden EU-Land erfolgt. Aufgrund EU-rechtlicher Vorgaben verlagert sich bei gewerblichen Abnehmern in diesen Fällen die Steuerschuld zumeist durch das so genannte „Reverse-Charge-Verfahren” auf den Leistungsempfänger. Hierauf hat der Rechnungssteller mit vorgeschriebenem Wortlaut hinzuweisen (siehe Artikel 226 Abs. 11a der Mehrwertsteuersystemrichtlinie 2006/112/EG, § 14a Abs. 1, 5 Umsatzsteuergesetz).

Da sich die Hinweispflicht nach deutschem Recht richtet, ist es nicht erforderlich, dass der entsprechende Vermerk auf der Rechnung zusätzlich in der Landessprache des Empfängers aufgenommen wird. Dennoch können Unternehmen ein Interesse daran haben, den Hinweis auch in der Landessprache des Rechnungsempfängers bzw. auf Englisch aufzunehmen. Die entsprechenden Rechnungshinweise in den Amtssprachen der Europäischen Union finden Sie in der nachfolgenden Tabelle.

Quelle: Artikel 226 Abs. 11a der Mehrwertsteuersystemrichtlinie 2006/112/EG (Änderungsrichtlinie 2010/45/EU vom 13. Juli 2010) in der jeweiligen Landessprache