Checkliste für Nachfolger
Eine Unternehmensübernahme ist ebenso wie eine klassische Existenzgründung mit einer Menge an bürokratischen Hürden verbunden. Betriebswirtschaftliche Aspekte spielen eine ebenso große Rolle wie rechtliche und steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten. In unserer Checkliste haben wir Ihnen eine Übersicht zusammen gestellt, die die wichtigsten Punkte bei einer Übernahme beleuchtet. Wenden Sie sich für die rechtliche Beratung an Rechtsanwalt oder Notar, für steuerliche Auskünfte an Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer.
Allgemeines
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Warum soll das Unternehmen übergeben werden?
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Seit wann sucht der Inhaber einen Nachfolger?
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Welches Angebot hält das Unternehmen vor?
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Welches Image hat das Unternehmen?
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Erfüllen Sie die rechtlichen Voraussetzungen? Gibt es Zulassungen oder Erlaubnisse, die Sie benötigen?
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Bringen Sie fachliche und kaufmännische Qualifikationen mit?
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Holen Sie sich weitere Informationen ein entweder direkt vom Unternehmen selbst oder über Unternehmensportale, wie
- www.bundesanzeiger.de
- www.unternehmensregister.de
- www.handelsregister.de
- www.insolvenzbekanntmachungen.de
Leistungsfähigkeit
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Kennen Sie die Bilanzen, Gewinn- und Verlustrechnungen bzw. Einnahmen-Überschuss-Rechnungen der letzten Jahre?
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Werden Durchlaufzeiten, Dauer der Lagerhaltung, Höhe des Warenbestandes überwacht?
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Sind Erweiterungsmöglichkeiten des Betriebes vorhanden?
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Branche & Konkurrenz
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Sind die Zukunftsprognosen für die Branche positiv?
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Gibt es einen Kundenstamm?
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Ist das Unternehmen wettbewerbsfähig?
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Welches sind die Stärken und Schwächen des Unternehmens?
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Unternehmensentwicklung
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Wie hoch ist der Auftragsbestand?
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Ist eine Wettbewerbsfähigkeit der Produkte gegeben?
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Wie schätzen Sie die Markt- und Konkurrenzsituation ein und mit welchen Entwicklungstendenzen ist zu rechnen?
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Plant der Inhaber eine Erweiterung der Produktpalette?
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Mitarbeiter
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Müssen Angestellte übernommen werden?
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Höhe der Löhne/Gehälter
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Regelung Arbeitszeit, Urlaubsanspruch
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Wurden Sonderzahlungen vereinbart (Weihnachts-, Urlaubsgeld, 13. Monatsgehalt)?
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Bestehen zusätzliche Vereinbarungen (vermögenswirksame Leistungen, Altersvorsorge, Firmen-PkW)?
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Existieren Stellen- oder Personalentwicklungspläne?
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Standort, Räume, Betriebsausstattung
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Zustand und Alter von Maschinen, Werkzeugen, Fahrzeugen, Büroausstattung, EDV
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Wann stehen Ersatz- oder Erweiterungsinvestitionen an?
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Wer ist Eigentümer oder Vermieter der Räume?
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Besteht eine gute Verkehrsanbindung am Standort und ist die Erreichbarkeit durch Kunden gewährleistet?
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Sind Umbauten oder Renovierungen notwendig? Wer übernimmt die Kosten?
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Höhe der monatlichen Miet-/Pacht-/Leasingaufwendungen
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Organisation
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Regelung von Zuständigkeiten, Verantwortlichkeiten, Weisungsbefugnissen, Vertretung
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Welche Beschaffungsquellen werden genutzt?
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Wie erfolgt die Lagerhaltung?
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Organisation der Logistik
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Bestehen Kooperationen?
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Rechtliches
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In welche Verträge steigen Sie durch den Unternehmerwechsel ein (Miet-/Pacht-/Kauf-/Leasingverträge)?
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Änderung/Anpassung von Versicherungsverträgen
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Besteht eine Vereinbarung über die Haftung für die Verbindlichkeiten des Vorgängers (Steuerschulden, Ruhegeldzusagen an Belegschaftsangehörige)?
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Erstellung/Anpassung Gesellschaftsvertrag
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ggf. Änderung der Arbeits-/Lehrverträge
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Prüfung der Darlehensverträge sowie deren Konditionen
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Anmeldung Berufsgenossenschaft
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Änderung/Anpassung Firmenauftritt (Website, Telefonbucheintrag, Geschäftsbrief etc.)
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Unternehmensbewertung, Kaufpreis, Finanzierung
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Wurden relevante Gegenstände erfasst und realisitisch bewertet?
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Welche Vermögenspositionen (z.B. Warenlager) sind zu übernehmen und wie sind sie zu bewerten?
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Liegt eine unabhängige Unternehmensbewertung vor?
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Sind Kaufpreis, Miete/Pacht angemessen?
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Wie viel Eigenkapital ist vorhanden/erforderlich?
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Ist eine Finanzierung über Kreditinstitute/öffentliche Finanzierungsinstrumente erforderlich?
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Bestehen Ansprüche auf Zuschüsse?
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Kann der Kapitaldienst geleistet werden?
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Kosten der Übernahme
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Beratungskosten
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Gebühren
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anfallende Steuerbelastung (sowohl beim Nachfolger als auch beim Übergeber)
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erforderliche Neuinvestitionen
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Familieninterne Nachfolge: Erbschaftszahlungen an Geschwister (=weichende Erben)
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