#19 Notfallplanung Teil 2 - Unternehmertestament und Vorsorgeregelung

Das ist eine ganz schwierige Fragestellung! Sie legen den Finger in die Wunde. Wenn nicht genügend Masse da ist, um die anderen auszuzahlen, dann funktioniert es möglicherweise nicht. Dann müssen die sich auseinandersetzen, das Unternehmen kann zerschlagen werden dadurch, wenn die sich nicht verständigen können. Wenn man das im Vorfeld klären kann, bietet sich der Abschluss eines Erbvertrages an.

Das heißt ein Erbvertrag, an dem sind nicht nur die Eltern oder nur der Unternehmer beteiligt, sondern auch die Erben, die zukünftigen Erben.

Und dann wird im Erbvertrag geregelt, wie abgefunden werden kann. Das muss ja nicht sofort sein, es kann ja auch eine Abfindung sukzessive über Jahre hin gewährt werden. Es kann Abfindung durch Rentenzahlung gewährt werden, es kann festgelegt werden das z.b. das eine Kind den Unternehmensanteil oder das Unternehmen bekommt und das zweite Kind bekommt die Wohnhaus Immobilien und erklärt sich damit einverstanden und abgefunden. Obwohl der Vermögenswert, den das Unternehmensanteil erbende Kind bekommt, wesentlich höher ist, aber einfach im Interesse der Unternehmensfortführung und der Vermögenserhaltung ist und zur Verhinderung einer späteren streitigen Nachlassauseinandersetzung. Das kann alles in einen Vertrag geregelt werden und geschieht auch.

Genau das passiert! Das können Sie zwar im Testament festlegen, aber es ist nicht verbindlich. Dann kann nämlich das Kind, das nur die Wohnung bekommt sagen, na mein Bruder, meine Schwester hat hier aber ein Vielfaches an Wert erhalten und dann wird es diese testamentarische Anordnung und die Erbeinsetzung oder die Teilungsanordnung zum Anlass nehmen, dass es sagt “ich schlage mein Erbe aus und ich verlange meinen Pflichtteil”. Pflichtteil ist die Hälfte des gesetzlichen Erbteils, des gesetzlichen Erbanspruch und kommt damit unter Umständen weiter und dann wird es problematisch, denn der Pflichtteil ist ein Geldanspruch, ein reiner Geldanspruch.

Und das Kapital, das Vermögen des Unternehmers ist nicht da das Kapital, denn das Vermögen des Unternehmers ist verkörpert im Unternehmen selbst und in der Immobilie, dann musst veräußert werden, um den Geld Anspruch zu erfüllen und deswegen ist es sinnvoll bei solchen Planungen alle Erben nach Möglichkeit frühzeitig mit ins Boot zu holen und mit denen vernünftige Vereinbarung zu treffen.

Vielleicht auch schon frühzeitige Abfindungen. D.h. der Unternehmer sagt ich möchte meinen Nachlass so und so regeln, dass ein bestimmtes Kind das Unternehmen bekommt. Bitte erkläre dich heute damit einverstanden, du bekommst schon heute einen Sachwert, eine Wohnung oder bekommst schon heute Geld und verzichtet auf die Geltendmachung, Pflichtteilsansprüchen an meinem Nachlass. Das kann gelingen, kann frühzeitig gemacht werden. Übrigens sinnvoll, insbesondere in den Fällen der Patchworkfamilie. Also es gibt einen Sohn aus erster Ehe mit dem kein besonders guter Kontakt besteht und es gibt aus der zweiten Ehe mehrere Kinder von denen das eine Kind das Unternehmen übernehmen soll. Jetzt kann der ältere Sohn natürlich sagen, ja wieso das ist auch mein Vater und ich habe meinen gesetzlichen Erbanspruch. Und kann meinen Pflichtteilsanspruch geltend machen. Das kann dann zu Verwerfungen nachher im Nachlassfall führen und dann muss man versuchen mit diesem ersten ehelichem Kind eine frühzeitige Vereinbarung zu treffen, dass es sich heute schon abfinden lässt, oder aber, dass es im Rahmen eines Erbvertrages so berücksichtigt wird, dass es auch zufrieden ist.