Warenlieferungen in EU-Länder

Bei Lieferungen innerhalb der Europäischen Union (EU) spricht man von "innergemeinschaftlichen Lieferungen". Im Gegensatz zu "Ausfuhren" oder "Exporten" in Drittländer.
Im EU-Binnenmarkt gibt es weder Zollgrenzen noch Zollkontrollen zwischen den Mitgliedstaaten. Das bedeutet, dass für die Abwicklung keine besonderen Papiere mehr erforderlich sind. (Ausnahme: verbrauchsteuerpflichtige Waren, wie Alkohol, Tabakwaren, ...)
Aus der Sicht des EU-Lieferanten sind Verkäufe in andere Mitgliedstaaten steuerfrei, wenn es sich beim Kunden um ein Unternehmen mit Umsatzsteuer-Identifikationsnummer handelt und der Transport der Waren in ein anderes EU-Land durch offizielle Transportdokumente oder Empfangsbestätigungen (Stichwort "Gelangensbestätigung") nachgewiesen werden kann.
Der EU-Kunde muss für die Ware eine Erwerbssteuer entrichten, die der jeweils in seinem Land geltenden Mehrwertsteuer entspricht.
Bei der Rechnungsstellung an den EU-Kunden müssen die beiden Identifikationsnummern (die eigene und die des Kunden) in der Rechnung aufgeführt werden. Darüber hinaus ist ein Hinweis auf die steuerfreie EU-Lieferung notwendig – "steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung", "tax free intracommunity delivery" oder optional in anderen EU-Sprachen:
  • Belgien: livraison intracommunautaire exonérée TVA
  • Bulgarien: Neoblagaema vatreshnoobshtnostna dostavka
  • Dänemark: momsfri EU levering
  • Deutschland: steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung
  • Estland: käibemaksuvaba ühendusesisene kättetoimetamine
  • Finnland: veroton yhteisömyynti
  • Frankreich: livraison intracommunautaire exonérée TVA
  • Griechenland: tax free intracommunity delivery
  • Irland: tax free intracommunity despatch
  • Italien: cessioni intracomunitarie esenti
  • Kroatien: isporuka bez PDVA-a
  • Lettland: Ar 0% apliekamas precu piegades ES ietvaros, PVN likuma 28. pants*)
  • Litauen: pridétinés vertés mokesciu neapmokestinamas tiekimas Europos Sajungos viduje
  • Luxemburg: livraison intracommunautaire exonérée TVA.
  • Malta: tax free intracommunity delivery
  • Niederlande: intracommunautaire levering
  • Österreich: steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung
  • Polen: wewnatrzwspólnotowa dostawa towarów opodatkowana wg. stawki podatku 0% (Art.42 Ust. 0 pod. od tow.il usl.*)
  • Portugal: fornecimento inter-comunitário isento de IVA
  • Rumänien: Livrare intracomunitara scutita de TVA.
  • Schweden: skattefri gemenskapsintern leverans
  • Slowakei: od dane oslobodené intrakomunitárne dodávky
  • Slowenien: oproscena dobava znotraj skupnosti
  • Spanien: entrega intracomunitaria libre de impuesto
  • Tschechische Republik: dodání zbozí do jiného clenského státu, osvobozené od DPH
  • Ungarn: forgalmiadó-mentes, Közösségenbelülrol történo áruszállítás
  • Zypern: tax free intracommunity delivery
*) nach den derzeit vorliegenden Informationen besteht keine Steuerbefreiung, sondern eine "Null-Prozent-Besteuerung".
Das Bundeszentralamt für Steuern erteilt Umsatzsteuer-Identifikationsnummern (Ust-IdNr.) auf Antrag.
Darüber hinaus sollten Sie sich die Gültigkeit der ausländischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern gem. § 18 e Nr. 1 Umsatzsteuergesetz bestätigen lassen.
Zur Kontrolle der ordnungsgemäßen Umsatzbesteuerung des innergemeinschaftlichen Handels müssen EU-Lieferanten monatlich "Zusammenfassende Meldungen (ZM)" über ihre steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen abgeben. Diese müssen in Deutschland dem Bundesamt für Finanzen, Außenstelle Saarlouis, elektronisch übermittelt werden.
Liegen die jährlichen Lieferungen in andere EU-Länder über 500.000 Euro sind die Unternehmen verpflichtet, monatlich Intrastat-Versendemeldungen an das Statistische Bundesamt in Wiesbaden abzugeben. Die Erfassung erfolgt auf elektronischem Weg.