Neue Vorschriften im neuen Jahr

Erhöhung der Grenzen für die Buchführungspflicht (§ 141 AO) für gewerbliche Unternehmer sowie Land- und Forstwirte von bisher 600.000 EUR Gesamtumsatz im Kalenderjahr und von 60.000 EUR Gewinn auf 800.000 EUR Gesamtumsatz und auf 80.000 EUR Gewinngrenze, gilt für Wirtschaftsjahre mit Beginn nach dem 31.12.2023.

Erhöhung des Abschreibungshöchstbetrags der Sonderabschreibung des § 7g EStG von 20% auf 40%

Geschenke, § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 Satz 2 EStG: Aufwendungen für Geschenke an Geschäftspartner dürfen den Gewinn nicht mindern, wenn die Anschaffungs- oder Herstellungskosten der zugewendeten Gegenstände insgesamt 50 EUR (bisher 35 EUR) nicht übersteigen; gilt erstmals für Wirtschaftsjahre mit Beginn nach 31.12.2023 

Verbesserter steuerrechtlicher Verlustabzug: Anhebung der Verrechenbarkeit des Verlustvortrags von aktuell 60% auf 70% der Gewinne für VZ 2024 bis 2027

Forschungszulage: u.a. wird der förderfähige Wert der geleisteten Arbeitsstunde für die Eigenleistungen von bisher 40 EUR auf 70 EUR je Arbeitsstunde angehoben; Ausweitung (neben Arbeitslöhne) auf im begünstigten Forschungs- und Entwicklungsvorhaben genutzte abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die für die Durchführung des Forschungs- und Entwicklungsvorhabens erforderlich und unerlässlich sind, Berücksichtigung von 70 % (bisher 60 %) der Kosten in der Auftragsforschung